W oparciu o dane wejściowe wykorzystywane przy ustalaniu wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań, dla których zaprezentowano wartość godziwą, klasyfikowane są do następujących poziomów:
- Poziom I – aktywa i zobowiązania wyceniane na bazie cen notowanych (nieskorygowanych) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań. Do tego poziomu zaklasyfikowano:
- płynne notowane dłużne papiery wartościowe;
- akcje i certyfikaty inwestycyjne notowane na giełdach;
- instrumenty pochodne notowane na giełdach.
- Poziom II – aktywa i zobowiązania, których wycena opiera się na danych wejściowych innych niż ceny notowane zaliczane do Poziomu I, które są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośredni (bazujący na cenach). Do tego poziomu zaklasyfikowano:
- nienotowane dłużne papiery wartościowe oraz niepłynne notowane dłużne papiery wartościowe (w tym nieskarbowe papiery dłużne emitowane przez inne podmioty finansowe, jednostki samorządu terytorialnego, podmioty niefinansowe);
- instrumenty pochodne inne niż notowane na giełdach;
- jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych;
- nieruchomości inwestycyjne lub nieruchomości przeznaczone do sprzedaży, wycenione przy zastosowaniu metody porównawczej, obejmujące wolne grunty pod zabudowę i niektóre mniejsze i mniej wartościowe budynki (w tym lokale mieszkalne, garaże itp.);
- zobowiązania wobec uczestników konsolidowanych funduszy inwestycyjnych;
- kontrakty inwestycyjne na rachunek i ryzyko klienta.
- Poziom III – aktywa, których wycena opiera się na danych wejściowych niemożliwych do zaobserwowania na rynkach (dane wejściowe nieobserwowalne). Do tego poziomu zaklasyfikowano nieruchomości inwestycyjne lub nieruchomości przeznaczone do sprzedaży, wycenione przy zastosowaniu metody dochodowej lub metody pozostałościowej.
W sytuacji gdy do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań używane są dane wejściowe klasyfikowane do różnych poziomów hierarchii wartości godziwej, wyceniany składnik przypisuje się do najniższego poziomu, z którego pochodzą dane wejściowe, mające istotny wpływ na całość wyceny.
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej na 31 grudnia 2014 (w tys. zł) | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
Aktywa | ||||
Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży | 2 523 930 | 458 234 | - | 2 982 164 |
Instrumenty kapitałowe | 357 732 | 189 567 | - | 547 299 |
Dłużne papiery wartościowe | 2 166 198 | 268 667 | - | 2 434 865 |
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - zakwalifikowane do tej kategorii w momencie pierwszego rozpoznania | 12 503 393 | 67 744 | - | 12 571 137 |
Instrumenty kapitałowe | 1 444 157 | 38 440 | - | 1 482 597 |
Dłużne papiery wartościowe | 11 059 236 | 29 304 | - | 11 088 540 |
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - przeznaczone do obrotu | 2 990 261 | 3 535 086 | - | 6 525 347 |
Instrumenty kapitałowe | 1 572 464 | 2 890 941 | - | 4 463 405 |
Dłużne papiery wartościowe | 1 415 953 | 99 586 | - | 1 515 539 |
Instrumenty pochodne | 1 844 | 544 559 | - | 546 403 |
Nieruchomości inwestycyjne | - | 161 092 | 2 074 970 | 2 236 062 |
Aktywa przeznaczone do sprzedaży 1) | - | 69 259 | 60 001 | 129 260 |
Zobowiązania | ||||
Instrumenty pochodne | 19 032 | 606 812 | - | 625 844 |
Zobowiązania wobec uczestników konsolidowanych funduszy inwestycyjnych | - | 856 865 | - | 856 865 |
Kontrakty inwestycyjne na rachunek i ryzyko klienta (unit-linked) | - | 587 267 | - | 587 267 |
1) Dodatkowe informacje na temat aktywów przeznaczonych do sprzedaży przedstawiono w punkcie 43.
Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej na 31 grudnia 2013 (w tys. zł) | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
---|---|---|---|---|
Aktywa | ||||
Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży | 1 637 420 | 279 564 | - | 1 916 984 |
Instrumenty kapitałowe | 370 228 | 35 599 | - | 405 827 |
Dłużne papiery wartościowe | 1 267 192 | 243 965 | - | 1 511 157 |
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - zakwalifikowane do tej kategorii w momencie pierwszego rozpoznania | 10 963 791 | 25 088 | - | 10 988 879 |
Instrumenty kapitałowe | 791 919 | 25 088 | - | 817 007 |
Dłużne papiery wartościowe | 10 171 872 | - | - | 10 171 872 |
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - przeznaczone do obrotu | 5 976 711 | 2 938 586 | - | 8 915 297 |
Instrumenty kapitałowe | 2 528 806 | 2 553 048 | - | 5 081 854 |
Dłużne papiery wartościowe | 3 442 825 | 130 575 | - | 3 573 400 |
Instrumenty pochodne | 5 080 | 254 963 | - | 260 043 |
Nieruchomości inwestycyjne | - | 162 441 | 1 312 329 | 1 474 770 |
Aktywa przeznaczone do sprzedaży 1) | - | 38 568 | 51 435 | 90 003 |
Zobowiązania | ||||
Instrumenty pochodne | 1 169 | 236 580 | - | 237 749 |
Zobowiązania wobec uczestników konsolidowanych funduszy inwestycyjnych | - | 688 282 | - | 688 282 |
Kontrakty inwestycyjne na rachunek i ryzyko klienta (unit-linked) | - | 870 545 | - | 870 545 |
1) Dodatkowe informacje na temat aktywów przeznaczonych do sprzedaży przedstawiono w punkcie 43.
Nieruchomości inwestycyjne zaklasyfikowane do poziomu III (w tys. zł) | 31 grudnia 2014 | 31 grudnia 2013 |
---|---|---|
Nieruchomości biurowe | 929 977 | 888 458 |
Nieruchomości handlowe | 230 270 | 214 440 |
Nieruchomości magazynowe | 891 690 | 183 790 |
Pozostałe | 23 033 | 25 641 |
Nieruchomości inwestycyjne zaklasyfikowane do poziomu III, razem | 2 074 970 | 1 312 329 |
1) Dodatkowe informacje na temat aktywów przeznaczonych do sprzedaży przedstawiono w punkcie 43
Aktywa i zobowiązania, dla których ujawniana jest wartość godziwa na 31 grudnia 2014 (w tys. zł) | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
---|---|---|---|---|
Aktywa | ||||
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności | 20 443 747 | 3 080 645 | - | 23 524 392 |
Jednostki wyceniane metodą praw własności - EMC | 52 737 | - | - | 52 737 |
Zobowiązania | ||||
Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych | - | 2 180 294 | - | 2 180 294 |
Kontrakty inwestycyjne o gwarantowanych i ustalonych warunkach | - | 520 383 | - | 520 383 |
Aktywa i zobowiązania, dla których ujawniana jest wartość godziwa na 31 grudnia 2013 (w tys. zł) | Poziom I | Poziom II | Poziom III | Razem |
---|---|---|---|---|
Aktywa | ||||
Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności | 19 668 604 | 128 135 | - | 19 796 739 |
Jednostki wyceniane metodą praw własności - EMC | 47 954 | - | - | 47 954 |
Zobowiązania | ||||
Kontrakty inwestycyjne o gwarantowanych i ustalonych warunkach | - | 1 253 256 | - | 1 253 256 |